Gestion des écritures comptables : Différence entre versions

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Version du 18 juillet 2013 à 12:49

Présentation

L'objet de cette page est de décrire comment sont gérés les écritures comptables sur OF.

Fusion des écritures comptables

Lorsque que plusieurs écritures sont générées, celles-ci sont regroupées selon ces critères :

  • La date de l'écriture. Sauf cas vraiment exceptionnel, toutes les écritures générées ont la même date
  • Le compte impacté
  • Le type de vente

Sur un même compte impacté, il peut y avoir une ou plusieurs écritures de débit et de crédit. Lors du regroupement, tous les débits sont additionnés et il en va de même pour les crédits. Ensuite un calcul de différence entre le total des débits et le total des crédits est effectué. La valeur absolue de cette différence est portée au crédit si la différence était négative sinon au débit de l'écriture fusionné.

Si sur un même compte impacté, le débit est identique au crédit et provoque ainsi un solde de zéro alors l'écriture sera supprimé.

Pour mieux comprendre, on va prendre un exemple où on a créé une facture pour un vol. Celle-ci a généré ces écritures :

Compte Débit Crédit Type de vente
Compte pilote DUPONT 100 0 Heures de vol
Compte aéronef F-GAXN 0 100 Heures de vol
Compte pilote DUPONT 10 0 Heures de vol
Compte TVA 10% 0 10 Heures de vol
Compte instruction DUPONT 20 0 Instruction
Compte produit Heures de vol 0 20 Instruction
Compte instruction DUPONT 0 5 Instruction
Compte divers Remboursement 5 0 Instruction
Compte TVA 5% 5 Heures de vol
Compte TVA 5% 5 Heures de vol

Le regroupement des écritures va donner cela :

Compte Débit Crédit Type de vente Remarque
Compte pilote DUPONT 110 0 Heures de vol
Compte aéronef F-GAXN 0 100 Heures de vol
Compte TVA 10% 0 10 Heures de vol
Compte instruction DUPONT 15 Instruction Le montant "15" provient du calcul de la soustraction du "5" de crédit au "20" de débit
Compte produit Heures de vol 0 20 Instruction
Compte divers Remboursement 5 0 Instruction

A noter que l'écriture concernant le "Compte TVA 5%" ne figure plus dans la liste regroupée car la différence entre le débit et de crédit est de zéro.

Ecriture négative

Pour respecter la règle qu'il ne peut y avoir d'écriture négative en comptabilité, les écritures générées sont corrigées de telle sorte que :

  • si l'écriture a un débit négatif alors ce débit est porté au positif dans le crédit puis le débit est mis à 0.
  • si l'écriture a un crédit négatif alors ce crédit est porté au positif dans le débit puis le crédit est mis à 0.